怎麼報稅才划算?「保險金」&「五大特別扣稅」 懶人包一次看懂!

報稅月即將在5月登場,每人除了享有免稅額88000元外,還可以關注五大特別扣除額的辦理條件,以及保險金相關扣稅規定,荷包才不會一下子消風太多!

特別扣除額分為五大類,分別為薪資所得、長照、幼兒學前、教育學費及身心障礙等。薪資所得部份,每人上限為20萬,其中包含與工作相關的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」及「職業上工具支出」等費用;還有因新冠疫情失、待業滿9個月、年薪所得低於15萬者也可申請,但此項不得申請超過15萬。

長期照護方面,主要為有失能長者的家庭設置。每人每年有12萬元額度,內容包含聘用外籍看護、已使用長照服務,甚至是自行照顧都可申請,但需注意有「排富條款」。

凡家中有扶養5歲以下孩童的家庭,1個幼兒可享12萬元扣除額。(示意圖/翻攝自pixabay)

幼兒學前教育學費方面,凡家中有扶養5歲以下孩童的家庭,1個幼兒可享有12萬元扣除額;若有正在讀大學的兒女,則每位可報最高25000元教育學費特別扣除額。另外,要注意幼兒學前項目也有排富條款。

身心障礙方面,如符合身障資格者,每人可享20萬元特別扣除額,還有望和長照特別扣除額併用。

另外提到保險金相關扣稅規定,政府有設置3330萬元的扣除額度,但僅限於壽險和年金險保險金才可適用,且必須符合以下3個條件:第一、需為《所得基本稅額條》施行後投保的保單。第二、受益人和要保人不得相同。第三、此保險金要是「死亡給付」。若合計超過3330萬元額度,則需納入個人基本所得額申報。

關於保險金相關扣稅規定,政府有設置3330萬元的扣除額度,但僅限於壽險和年金險保險金才可適用。(示意圖/翻攝自pixabay)

假設年度綜合所得淨額100萬元,並領取死亡給付4500萬元,則應繳納稅額合計120萬元,因此一般所得稅的公式為:綜合所得淨賺100萬元×12%-累進差額37800元,應繳納的一般所得稅總計82200元。

除包含一般所得稅外,還要加所得基本稅與一般所得稅的差額,必須先計算保險死亡給付,公式為:4500萬元-3330萬元,共1170萬元 ,再以此計算,(綜合所得淨額100萬元+保險死亡1170萬元-最低稅負扣除額670萬元)×20%,共120萬元。最後再以120萬元-一般所得稅額82200元,得出所得基本稅與一般所得稅的差額,總計1117800元。

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